減価償却費はキャッシュフローではない？中小企業経営者必見！会計の勘違いを解消する解説
減価償却費はキャッシュフローではない？中小企業経営者必見！会計の勘違いを解消する解説
結論から申し上げますと、あなたの考え方は正しいです。減価償却費はキャッシュフローではありません。 当期純利益に減価償却費を加えることでキャッシュフローを推計することは、多くの場合、誤解を招きます。中小企業経営者の方々の中には、この点で誤解されている方が少なくないため、改めて解説いたします。
減価償却費とは何か？
減価償却とは、固定資産（建物、機械設備など）の価値が時間の経過とともに減少していくことを会計上反映するための処理です。 減価償却費は、その減少分を費用として計上するものであり、実際にお金が出ていくわけではない点が重要です。 あなたの例にあるように、オペレーティングリースやファイナンスリース、借入金による設備投資において、初期投資やリース料、返済金といった実際の現金の支出は、減価償却費とは全く別の項目として計上されます。
なぜ「当期純利益＋減価償却費＝簡易キャッシュフロー」は誤解を招くのか？
「当期純利益＋減価償却費」という計算式は、簡易的なキャッシュフローの推計として用いられることがあります。しかし、これはあくまでも近似値であり、正確なキャッシュフローを表しているわけではありません。特に、以下のケースでは大きなずれが生じます。
- 多額の設備投資を行う場合： 減価償却費は、設備投資額と償却期間によって大きく変動します。そのため、単純に当期純利益に減価償却費を加えるだけでは、実際の現金支出を正確に反映できません。
- リース取引の場合： あなたの例のように、オペレーティングリースやファイナンスリースでは、リース料が現金支出として発生します。このリース料は、減価償却費とは別個に計上されるため、「当期純利益＋減価償却費」の計算式では反映されません。
- その他の資金の流出入がある場合： 借入金、投資、配当金など、その他の資金の流出入がある場合、「当期純利益＋減価償却費」の計算式では、それらの影響を正確に反映できません。
正確なキャッシュフローを知る方法
正確なキャッシュフローを知るためには、キャッシュフロー計算書を作成する必要があります。キャッシュフロー計算書は、営業活動、投資活動、財務活動のそれぞれのキャッシュフローを明らかにすることで、企業の資金繰り状況を正確に把握するための重要な財務諸表です。 中小企業であっても、会計ソフトなどを活用することで、比較的容易に作成できます。
キャッシュフロー計算書を作成する際には、以下の点を注意しましょう。
- 営業活動キャッシュフロー： 売上高、仕入高、人件費、その他営業費用などを考慮して計算します。減価償却費は非現金支出なので、加算します。
- 投資活動キャッシュフロー： 設備投資、有価証券の売買など、固定資産や投資資産に関する資金の流出入を反映します。設備投資は現金支出なので、減額します。
- 財務活動キャッシュフロー： 借入金、返済、配当金など、資金調達や返済に関する資金の流出入を反映します。借入金は現金収入、返済は現金支出なので、それぞれ加算と減額します。
成功事例：キャッシュフロー計算書を活用した中小企業の資金繰り改善
私が過去に支援した中小企業A社は、売上は増加しているものの、資金繰りに苦しんでいました。財務諸表を分析した結果、減価償却費をキャッシュフローと誤解し、資金繰り計画に反映していなかったことが原因の一つであることが判明しました。 そこで、キャッシュフロー計算書を作成し、実際の現金の流出入を把握することで、資金繰り計画の見直しを行いました。その結果、資金繰りの改善に成功し、事業の安定化を図ることができました。
専門家の視点：減価償却費とキャッシュフローの混同は危険
減価償却費をキャッシュフローと混同することは、企業経営において非常に危険です。 資金繰りの計画を誤り、資金不足に陥る可能性があります。 正確なキャッシュフローを把握し、適切な資金繰り計画を立てることが、企業の安定した成長には不可欠です。 会計ソフトの活用や、必要であれば専門家のサポートを受けることをお勧めします。
実践的なアドバイス：中小企業のためのキャッシュフロー管理
中小企業経営者の方々にとって、キャッシュフロー管理は非常に重要です。以下の点を意識して、日々の業務に取り組んでください。
- 毎月のキャッシュフロー予測： 毎月の売上高、仕入高、人件費、その他費用などを予測し、キャッシュフローを予測します。
- 資金繰り表の作成： 予測したキャッシュフローに基づいて、資金繰り表を作成します。資金不足が予測される場合は、早めに対策を立てましょう。
- 定期的な見直し： 予測と実績を比較し、定期的に見直しを行い、必要に応じて計画を修正します。
- 専門家への相談： 会計、税務、資金調達など、専門家のサポートを活用しましょう。
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まとめ
減価償却費は、固定資産の価値減少を反映するための会計上の処理であり、実際の現金の流出入を表すものではありません。 そのため、減価償却費をキャッシュフローと混同することは、正確な資金繰り計画を立てる上で大きな障害となります。 中小企業経営者の方々は、キャッシュフロー計算書を活用し、正確なキャッシュフローを把握することで、安定した経営を実現しましょう。 会計ソフトの活用や、必要であれば専門家のサポートを受けることで、より効果的なキャッシュフロー管理を行うことができます。
本記事が、あなたの会計に関する疑問を解消し、より健全な経営に役立つことを願っています。
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