日雇い・アルバイトの通勤手当、非課税限度額の計算方法を徹底解説！
日雇い・アルバイトの通勤手当、非課税限度額の計算方法を徹底解説！
この記事では、日雇い、アルバイト、パートとして働く方の通勤手当に関する疑問を解決します。特に、2つの異なる事業所を日替わりで通勤する場合の、通勤手当の非課税限度額の計算方法に焦点を当て、具体的な計算例を交えながら分かりやすく解説します。通勤手当は、所得税を計算する上で重要な要素であり、正しく理解することで、手取り額を最大化することができます。この記事を読めば、通勤手当の仕組みを理解し、ご自身の状況に合わせた適切な計算ができるようになります。
２ヵ所の営業所に日替わり通勤した場合の通勤手当の非課税限度額について質問します。
アルバイトやパートの方で、同一の会社内での話です。
週のうち、４日間をＡ事業所（通勤距離２km）、２日間をＢ事業所（通勤距離１２km）をマイカーで移動します。
通勤手当の上記の表で給与計算しようとした場合、どういう計算で通勤手当の非課税限度額を計算すればよいでしょうか？
通勤手当の基本と非課税のルール
通勤手当は、従業員が会社へ通勤するためにかかる費用を会社が負担するもので、給与の一部として扱われます。しかし、一定の条件を満たせば、所得税の課税対象とならない「非課税」の扱いを受けることができます。この非課税限度額は、通勤手段や距離によって異なり、正しく理解することが重要です。
非課税となる通勤手当の範囲
非課税となる通勤手当の範囲は、以下の通りです。
- 電車やバスなどの公共交通機関を利用する場合： 実際に支払った運賃の額
- マイカーや自転車を利用する場合： 通勤距離に応じて定められた非課税限度額
今回の質問のように、複数の事業所をマイカーで移動する場合、非課税限度額の計算が複雑になることがあります。以下で詳しく解説します。
マイカー通勤の場合の非課税限度額
マイカー通勤の場合、通勤手当の非課税限度額は、通勤距離に応じて定められています。国税庁の「マイカー・自転車通勤者の通勤手当」の表を参照して計算します。この表は、通勤距離別に非課税となる通勤手当の金額を示しています。
この表に基づき、質問者様のケースにおける非課税限度額の計算方法を解説します。
国税庁の定める非課税限度額の表
国税庁の定めるマイカー通勤者の通勤手当の非課税限度額は、以下の通りです。
| 通勤距離（片道） | 1か月あたりの非課税限度額 |
|---|---|
| 2キロメートル未満 | 0円 |
| 2キロメートル以上10キロメートル未満 | 4,200円 |
| 10キロメートル以上15キロメートル未満 | 7,100円 |
| 15キロメートル以上25キロメートル未満 | 12,900円 |
| 25キロメートル以上 | 24,500円 |
具体的な計算例
質問者様のケースでは、週4日は2kmの事業所、週2日は12kmの事業所へ通勤します。この場合、どのように非課税限度額を計算するのでしょうか？
ステップ1：各事業所への通勤距離と日数を確認する
- A事業所： 2km、週4日
- B事業所： 12km、週2日
ステップ2：それぞれの通勤距離に対応する非課税限度額を計算する
国税庁の表を参照し、それぞれの通勤距離に対応する非課税限度額を計算します。
- A事業所（2km）： 2km以上10km未満に該当するため、非課税限度額は4,200円です。
- B事業所（12km）： 10km以上15km未満に該当するため、非課税限度額は7,100円です。
ステップ3：1ヶ月あたりの非課税限度額を計算する
この計算には、少し注意が必要です。週ごとに異なる通勤距離があるため、単純に足し合わせることはできません。まずは、それぞれの事業所への通勤にかかる費用を計算し、合計します。
A事業所への通勤費用：
- 1ヶ月の営業日数を仮に20日とします。
- A事業所への通勤は週4日なので、1ヶ月あたり約16日（20日 ÷ 5日 × 4日）です。
- A事業所への通勤距離は2kmなので、非課税限度額は4,200円です。
B事業所への通勤費用：
- 1ヶ月の営業日数を仮に20日とします。
- B事業所への通勤は週2日なので、1ヶ月あたり約8日（20日 ÷ 5日 × 2日）です。
- B事業所への通勤距離は12kmなので、非課税限度額は7,100円です。
1ヶ月あたりの非課税限度額の計算：
この場合、非課税限度額は、A事業所とB事業所の通勤費用の合計となります。しかし、非課税限度額は、あくまで「通勤のためにかかった費用」に対して適用されるものです。したがって、このケースでは、A事業所とB事業所の非課税限度額を合算することはできません。それぞれの事業所への通勤日数と距離を考慮し、会社が定める通勤手当の支給ルールに従って計算する必要があります。
例：
もし、会社が距離に応じて通勤手当を支給する場合、A事業所への通勤手当は、2km以上10km未満の4,200円を上限とし、B事業所への通勤手当は、10km以上15km未満の7,100円を上限とします。この場合、それぞれの通勤日数に応じて、通勤手当が支給されることになります。
注意点：
この計算はあくまで一例であり、会社の就業規則や通勤手当の支給ルールによって異なります。必ず、会社の規定を確認し、経理担当者に確認することをお勧めします。
通勤手当に関するよくある疑問と回答
通勤手当について、よくある疑問とその回答をまとめました。
Q1：通勤手当は必ず支給されるのですか？
A：通勤手当の支給は、法律で義務付けられているものではありません。しかし、多くの企業では、従業員の通勤を支援するために、通勤手当を支給しています。支給の有無や金額は、会社の就業規則によって定められています。
Q2：非課税限度額を超えた場合はどうなりますか？
A：非課税限度額を超えた分の通勤手当は、給与として課税対象となります。つまり、所得税や住民税の計算の対象となります。
Q3：引っ越しなどで通勤距離が変わった場合は、どうすればいいですか？
A：通勤距離が変わった場合は、速やかに会社に報告し、通勤手当の変更手続きを行ってください。変更後の通勤距離に応じて、非課税限度額が再計算されます。
Q4：複数の交通手段を利用する場合、非課税限度額はどのように計算されますか？
A：複数の交通手段を利用する場合、それぞれの交通手段の利用状況に応じて、非課税限度額が計算されます。例えば、電車とバスを乗り継いで通勤する場合、それぞれの運賃の合計が非課税限度額の対象となります。マイカーと公共交通機関を併用する場合は、それぞれの非課税限度額を比較し、高い方の金額が適用される場合があります。
Q5：アルバイトでも通勤手当は支給されますか？
A：アルバイトの場合でも、通勤手当が支給される場合があります。支給の有無や金額は、会社の就業規則や雇用契約書に記載されています。必ず確認するようにしましょう。
通勤手当に関する注意点と節税のポイント
通勤手当は、手取り額を増やす上で重要な要素です。以下の点に注意し、節税につなげましょう。
1. 会社の規定を確認する
通勤手当の支給条件や計算方法は、会社によって異なります。まずは、会社の就業規則や給与規定を確認し、自社のルールを把握しましょう。
2. 正しい通勤経路を申告する
通勤手当は、原則として最も経済的な経路で計算されます。不正な経路で申告すると、後で問題になる可能性があります。正しい経路を申告し、適切な通勤手当を受け取りましょう。
3. 定期券の活用
電車やバスなどの公共交通機関を利用する場合、定期券を購入することで、毎月の通勤費用を一定にすることができます。定期券の区間や期間を考慮し、最もお得な方法を選択しましょう。
4. 節税対策を検討する
非課税限度額を超えた分の通勤手当は、課税対象となります。手取り額を増やすためには、非課税限度額の範囲内で通勤できるよう、工夫することが重要です。例えば、自転車通勤や、マイカー通勤の場合には、可能な限り公共交通機関を利用するなど、通勤手段を見直すことも検討してみましょう。
5. 疑問点は経理担当者に相談する
通勤手当に関する疑問点や不明な点があれば、遠慮なく会社の経理担当者に相談しましょう。専門家のアドバイスを受けることで、より正確な情報を得ることができます。
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まとめ
今回は、日雇い、アルバイト、パートの方の通勤手当の非課税限度額について解説しました。特に、2つの異なる事業所を日替わりで通勤する場合の計算方法について、具体的な例を交えて説明しました。通勤手当は、手取り額に大きく影響する重要な要素です。この記事を参考に、ご自身の状況に合わせた適切な計算を行い、手取り額を最大化しましょう。
通勤手当に関する疑問や不明な点は、会社の経理担当者や税理士などの専門家に相談することをお勧めします。また、最新の税制改正や関連情報を常にチェックし、正確な情報を把握するように心がけましょう。
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