営業キャッシュフローの疑問を解決！経理のプロが教える、数字とキャリアアップの関係
営業キャッシュフローの疑問を解決！経理のプロが教える、数字とキャリアアップの関係
この記事では、経理の知識を深めたいあなた、特にキャッシュフロー計算について疑問を持っているあなたに向けて、具体的なアドバイスを提供します。学校の先生や教科書だけでは理解しにくいキャッシュフローの概念を、実際の業務に役立つように解説します。さらに、経理としてのキャリアをどのように築いていくか、転職や副業といった働き方の選択肢についても触れていきます。
（急）経理に詳しい方回答よろしくお願いします。
キャッシュフローについて調べています。営業キャッシュフローとは収入と支出の差額から求められる、と学校の先生はおっしゃっていました。
連結貸借対照表の「資産の部」に「流動資産合計」とあります。そして、同じく連結貸借対照表の「負債の部」に「流動負債合計」とあります。営業キャッシュフローは収入ー支出で求められるので、流動資産合計ー流動負債合計という計算方式で正しいですか？
フローは文字通り”流れ”を表すので、キャッシュフローを求めたい場合”流動”という言葉に注目したのですが…
キャッシュフロー計算の基本：なぜ「流れ」を理解することが重要なのか
キャッシュフロー計算は、企業の資金の流れを把握するための重要なツールです。特に、営業キャッシュフローは、企業の主な活動から得られる現金の流れを示し、企業の健全性や成長性を判断する上で不可欠な情報源となります。学校で学ぶ基礎知識に加え、実際のビジネスシーンでどのように活用されているのかを理解することで、より実践的なスキルを身につけることができます。
キャッシュフロー計算の目的は、企業の資金繰りの状況を把握することです。具体的には、以下の3つのキャッシュフローを分析します。
- 営業キャッシュフロー：本業による現金の流れ（収入と支出）
- 投資キャッシュフロー：投資活動による現金の流れ（設備投資など）
- 財務キャッシュフロー：資金調達や返済による現金の流れ（借入金など）
今回の質問にあるように、「流動資産合計」と「流動負債合計」の差額で営業キャッシュフローを計算することは、直接的には正しい方法ではありません。なぜなら、キャッシュフローは現金の増減に着目するものであり、貸借対照表の流動資産と流動負債は、あくまで一定時点の資産と負債の残高を表すものだからです。
営業キャッシュフローの正しい計算方法
営業キャッシュフローは、企業の主な営業活動から生み出される現金の流れを把握するための指標です。正しい計算方法を理解し、企業の経営状況を正確に分析することが重要です。
営業キャッシュフローの計算方法は、直接法と間接法の2つがあります。それぞれ異なるアプローチで計算を行いますが、最終的な結果は同じになります。
- 直接法：現金の収入と支出を直接的に計算する方法です。売上高から仕入れや経費などの支出を差し引いて計算します。
- 間接法：当期純利益をベースに、非現金支出や非現金収入を調整して計算する方法です。減価償却費や売上債権の増減などを考慮します。
多くの企業では、間接法が採用されています。これは、財務諸表のデータを利用して計算できるため、手間がかからないからです。
営業キャッシュフローを計算する上での注意点として、以下の点が挙げられます。
- 減価償却費：現金の支出を伴わない費用であるため、当期純利益に加算します。
- 売上債権の増減：売上債権が増加すると、現金が回収されていないため、営業キャッシュフローから差し引きます。
- 棚卸資産の増減：棚卸資産が増加すると、現金が在庫に変わったため、営業キャッシュフローから差し引きます。
- 買掛金の増減：買掛金が増加すると、現金の支出が先延ばしになるため、営業キャッシュフローに加算します。
これらの要素を考慮することで、より正確な営業キャッシュフローを計算することができます。
流動資産と流動負債：貸借対照表との関係性
貸借対照表は、企業の財政状態を把握するための重要な財務諸表です。流動資産と流動負債は、貸借対照表の主要な構成要素であり、企業の短期的な資金繰り能力を示す指標として用いられます。
- 流動資産：1年以内に現金化できる資産のことです。現金、預金、売掛金、棚卸資産などが含まれます。
- 流動負債：1年以内に支払う必要がある負債のことです。買掛金、短期借入金などが含まれます。
流動資産と流動負債の差額は、企業の運転資本を示します。運転資本が大きいほど、企業の短期的な支払い能力が高いと判断できます。
しかし、流動資産と流動負債の差額だけでは、キャッシュフローの状況を正確に把握することはできません。なぜなら、貸借対照表はあくまで一定時点の資産と負債の残高を表すものであり、現金の流れ（キャッシュフロー）とは異なるからです。
例えば、売掛金が増加した場合、貸借対照表上では流動資産が増加しますが、キャッシュフローは減少します。これは、売上が計上されても、まだ現金が回収されていないためです。
したがって、キャッシュフローを分析する際には、貸借対照表だけでなく、損益計算書やキャッシュフロー計算書を総合的に理解することが重要です。
経理としてのキャリアアップ：スキルアップと働き方の選択肢
経理の仕事は、企業の財務状況を支える重要な役割を担っています。キャリアアップを目指すためには、専門知識の習得だけでなく、多様な働き方についても理解を深めることが大切です。
スキルアップの方法
- 資格取得：簿記、税理士、公認会計士などの資格を取得することで、専門知識を証明し、キャリアアップに繋げることができます。
- 専門知識の習得：会計基準、税法、キャッシュフロー計算など、専門知識を深めることで、業務の幅を広げることができます。
- 実務経験：様々な企業の経理業務を経験することで、実践的なスキルを身につけることができます。
- 情報収集：業界の最新情報を収集し、常に知識をアップデートすることが重要です。
多様な働き方
- 正社員：安定した雇用形態であり、キャリアを積み重ねやすいというメリットがあります。
- 契約社員：プロジェクト単位での業務や、専門スキルを活かした働き方ができます。
- 派遣社員：様々な企業で経験を積むことができ、スキルアップに繋がります。
- アルバイト・パート：自分のペースで働くことができ、副業との両立も可能です。
- フリーランス：独立して働くことで、自由な働き方を選択できます。
- 副業：本業と並行して、自分のスキルを活かした副業を行うことで、収入アップやスキルアップに繋げることができます。
これらの働き方を比較検討し、自分のライフスタイルやキャリアプランに合った働き方を選択することが重要です。
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成功事例：キャッシュフロー分析を活かしたキャリアアップ
実際に、キャッシュフロー分析の知識を活かしてキャリアアップを実現した人々の事例を紹介します。
- Aさんの場合：Aさんは、中小企業の経理担当者として、キャッシュフロー計算書の作成に携わっていました。キャッシュフロー計算の重要性を理解し、簿記2級の資格を取得。その後、会社の経営状況を分析し、改善提案を行った結果、昇進を果たしました。さらに、税理士の資格取得を目指し、専門性を高めています。
- Bさんの場合：Bさんは、大手企業の経理部門で、キャッシュフロー分析を担当していました。間接法による計算方法を習得し、企業の資金繰り状況を詳細に分析。その結果を経営層に報告し、資金調達や投資判断に貢献しました。その後、MBAを取得し、経営企画部門への異動を実現しました。
- Cさんの場合：Cさんは、フリーランスの経理コンサルタントとして、複数の企業のキャッシュフロー改善プロジェクトに参画。キャッシュフロー計算の知識を活かし、企業の資金繰り改善に貢献しました。その実績が評価され、大手企業の顧問契約を獲得しました。
これらの事例から、キャッシュフロー分析の知識は、キャリアアップに大きく貢献することがわかります。資格取得、実務経験、自己研鑽を通じて、専門性を高め、積極的に行動することが重要です。
まとめ：キャッシュフロー計算をマスターし、経理のプロを目指そう
この記事では、キャッシュフロー計算の基本、営業キャッシュフローの正しい計算方法、貸借対照表との関係性、そして経理としてのキャリアアップについて解説しました。キャッシュフロー計算は、企業の資金の流れを把握するための重要なツールであり、経理業務において不可欠なスキルです。
今回の質問にあった「流動資産合計ー流動負債合計」で営業キャッシュフローを計算することは、直接的には誤りです。営業キャッシュフローは、現金の収入と支出の差額から計算されます。直接法または間接法を用いて計算し、企業の経営状況を正確に把握することが重要です。
経理としてキャリアアップするためには、専門知識の習得だけでなく、多様な働き方についても理解を深めることが大切です。資格取得、実務経験、自己研鑽を通じて、専門性を高め、積極的に行動しましょう。そして、自分のライフスタイルやキャリアプランに合った働き方を選択し、経理のプロフェッショナルとして活躍してください。
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