ケーススタディ１：A社（成功事例）
A社は、新規顧客獲得を目的としたキャンペーンを実施。取引先へ自社ロゴ入りの図書カード（1,500円）を配布しました。この際、配布目的を明確に記した資料を作成し、顧客への感謝と今後の取引強化を目的とした「販売促進活動」として、適切に広告宣伝費として計上しました。税務調査でも問題なく承認されました。 ポイントは、配布目的を明確に記録し、領収書をきちんと保管していたことです。

ケーススタディ２：B社（失敗事例）
B社は、重要な取引先への「お礼」として、高額な図書カードを贈呈。領収書は保管していましたが、配布目的を明確に記載した資料がなく、交際費として処理しました。しかし、税務調査で「販売促進目的が不明確」と指摘され、修正申告を余儀なくされました。

私：税理士先生、図書カードの経費処理についてお伺いしたいのですが、商品券や旅行券と何が違うのでしょうか？

税理士：図書カードと商品券・旅行券の経費処理の違いは、「販売促進目的の明確性」にあります。商品券や旅行券は、その性質上、私的な使用に転用される可能性が高いため、交際費として処理されることが多いです。一方、社名入りの図書カードは、販売促進という明確な目的をもって配布されれば、広告宣伝費として処理できます。ただし、配布先、金額、目的などを明確に記録し、税務調査に対応できる証拠を準備しておくことが重要です。

私：具体的に、どのような点を注意すれば良いでしょうか？

税理士：まず、配布目的を明確に記した資料を作成しましょう。例えば、「新規顧客獲得のための販促活動」「既存顧客への感謝と関係強化」などです。次に、配布対象者リスト、配布金額、領収書などをきちんと保管してください。そして、図書カードの金額も重要です。高額な図書カードは、交際費とみなされる可能性が高まります。1枚あたり2,000円程度を目安に、予算を検討することをお勧めします。

• 広告宣伝費
  • メリット：節税効果が高い。販売促進効果を期待できる。
  • デメリット：販売促進目的を明確に示す必要がある。税務調査で指摘される可能性もある。
• 交際費
  • メリット：処理が比較的容易。販売促進以外の目的にも使える。
  • デメリット：税制上の制限が厳しい。全額損金不算入となる可能性もある。

• □ 配布目的を明確に記載した資料を作成したか？
• □ 配布対象者リストを作成したか？
• □ 図書カードに社名等が入っているか？
• □ 1枚あたりの金額は適切か？（2,000円程度を目安に）
• □ 領収書を適切に保管しているか？
• □ 税理士等の専門家に相談したか？

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