2020年の年末調整、自営業と会社員の経験者が知っておくべきこと
2020年の年末調整、自営業と会社員の経験者が知っておくべきこと
この記事では、2020年に自営業と会社員の両方を経験された方が、年末調整でどのような手続きが必要になるのか、具体的なケーススタディを交えながら解説します。確定申告との関連性や、税金に関する疑問を解消し、スムーズな年末調整をサポートします。
2020年1月～2月まで自営業をした後廃業し、3月から12月までサラリーマンになって給与をもらった場合、2020年の年末調整はどのようにすればいいのでしょうか？
年末調整の基本：自営業と会社員を経験した場合の注意点
2020年に自営業と会社員の両方を経験された場合、年末調整と確定申告の両方が必要になる可能性があります。年末調整は、会社員として受け取った給与から源泉徴収された所得税の過不足を調整する手続きです。一方、確定申告は、1年間の所得を正確に計算し、所得税を納付または還付する手続きです。自営業の所得がある場合は、原則として確定申告が必要になります。
年末調整の対象となるのは、会社から支払われる給与所得のみです。自営業の所得は、年末調整の対象外であり、確定申告で申告する必要があります。年末調整では、給与所得から所得控除を差し引き、所得税額を計算します。一方、確定申告では、給与所得と自営業所得を合算し、所得控除を差し引いて所得税額を計算します。
年末調整の手順：会社員としての手続き
会社員としての年末調整は、以下の手順で行います。
- 必要書類の準備：会社から配布される「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」、「給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書」、「給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書」などの書類を準備します。
- 申告書の記入：それぞれの申告書に、氏名、住所、マイナンバー、扶養親族の情報、生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除などの情報を記入します。
- 必要書類の提出：会社に申告書と必要書類（生命保険料控除証明書、地震保険料控除証明書、住宅ローン控除の年末残高証明書など）を提出します。
- 年末調整の実施：会社が提出された書類に基づいて、所得税額を計算し、過不足を調整します。
- 源泉徴収票の確認：年末調整後、会社から源泉徴収票が発行されます。源泉徴収票は、確定申告を行う際に必要となるため、大切に保管してください。
確定申告の手順：自営業の所得がある場合
自営業の所得がある場合は、確定申告を行う必要があります。確定申告は、以下の手順で行います。
- 所得の計算：自営業の所得は、収入から必要経費を差し引いて計算します。収入には、売上高やその他の収入が含まれます。必要経費には、仕入れ代金、家賃、光熱費、通信費、交通費、消耗品費、減価償却費などが含まれます。
- 所得控除の適用：所得控除には、基礎控除、配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除、地震保険料控除、医療費控除などがあります。これらの控除を適用することで、課税所得を減らすことができます。
- 確定申告書の作成：確定申告書には、所得金額、所得控除額、税額などを記入します。確定申告書は、国税庁のウェブサイトからダウンロードするか、税務署で入手できます。
- 確定申告書の提出：確定申告書は、税務署に郵送またはe-Taxで提出します。e-Taxを利用すると、自宅から簡単に確定申告を行うことができます。
- 納税または還付：確定申告の結果、所得税を納付する必要がある場合は、納付期限までに納付します。所得税が還付される場合は、還付金が指定の口座に振り込まれます。
具体的なケーススタディ：2020年の年末調整と確定申告
2020年1月から2月まで自営業を行い、3月から12月まで会社員として給与を得た場合の年末調整と確定申告について、具体的なケーススタディで解説します。
- ケース1：自営業の所得が少ない場合
自営業の所得が少なく、必要経費を差し引いた結果、所得がほとんどない場合、確定申告は必要ですが、所得税の納税額は少ないか、または還付となる可能性があります。年末調整では、会社から発行された源泉徴収票に基づいて手続きを行います。
- ケース2：自営業で赤字が出た場合
自営業で赤字が出た場合、その赤字を給与所得と損益通算することで、所得税の還付を受けることができます。確定申告で、自営業の赤字を申告し、給与所得と合算して所得税額を計算します。
- ケース3：自営業の所得が多い場合
自営業の所得が多い場合、確定申告で所得税を納付する必要があります。年末調整では、会社から発行された源泉徴収票に基づいて手続きを行い、確定申告で自営業の所得を合算して所得税額を計算します。
必要書類と注意点
年末調整と確定申告に必要な書類は、以下のとおりです。
- 年末調整：
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書
- 給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書
- 給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書（住宅ローン控除を受ける場合）
- 生命保険料控除証明書
- 地震保険料控除証明書
- 住宅ローン控除の年末残高証明書
- 源泉徴収票
- 確定申告：
- 確定申告書
- 源泉徴収票
- 自営業の収入と必要経費を証明する書類（売上帳、領収書、請求書など）
- 所得控除に関する書類（生命保険料控除証明書、地震保険料控除証明書、医療費控除の明細書など）
- マイナンバーカード
- 本人確認書類
年末調整と確定申告を行う際の注意点として、以下の点が挙げられます。
- 申告期限：確定申告の期限は、原則として翌年の3月15日です。年末調整は、会社の指示に従って行います。
- 書類の保管：年末調整と確定申告に関する書類は、5年間保管する必要があります。
- 税理士への相談：税金に関する疑問や不安がある場合は、税理士に相談することをおすすめします。
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年末調整と確定申告に関するよくある質問
年末調整と確定申告に関するよくある質問とその回答をまとめました。
- Q: 2020年1月から2月まで自営業、3月から12月まで会社員の場合、年末調整は必要ですか？
A: はい、必要です。会社員として給与を得ている場合は、年末調整が必要です。ただし、自営業の所得があるため、確定申告も必要になります。
- Q: 確定申告はいつまでに行えばいいですか？
A: 確定申告の期限は、原則として翌年の3月15日です。ただし、新型コロナウイルス感染症の影響などにより、期限が延長される場合があります。最新の情報は、国税庁のウェブサイトで確認してください。
- Q: 確定申告をしないとどうなりますか？
A: 確定申告をしない場合、無申告加算税や延滞税が課されることがあります。また、所得税の還付を受けられなくなる可能性があります。
- Q: 確定申告のやり方がわかりません。どうすればいいですか？
A: 確定申告のやり方がわからない場合は、税務署の相談窓口を利用したり、税理士に相談したりすることができます。また、国税庁のウェブサイトで確定申告に関する情報を確認することもできます。
- Q: 会社員ですが、副業で収入がある場合、確定申告は必要ですか？
A: はい、必要です。会社員としての給与所得に加えて、副業で所得がある場合は、確定申告を行う必要があります。副業の所得が20万円を超える場合は、必ず確定申告をしてください。
まとめ：2020年の年末調整と確定申告をスムーズに進めるために
2020年に自営業と会社員の両方を経験された方は、年末調整と確定申告の両方が必要になる場合があります。それぞれの制度を理解し、必要書類を準備し、期限内に手続きを完了させることが重要です。税金に関する疑問や不安がある場合は、税理士に相談することをおすすめします。この記事が、あなたの年末調整と確定申告をスムーズに進めるための一助となれば幸いです。
年末調整と確定申告は、複雑な手続きのように思えるかもしれませんが、正しい知識と準備があれば、スムーズに進めることができます。この記事で解説した内容を参考に、ご自身の状況に合わせて手続きを進めてください。