専務必見！会社経営と個人事業主の二刀流で賢く節税する方法｜税金と収入の疑問を徹底解説
専務必見！会社経営と個人事業主の二刀流で賢く節税する方法｜税金と収入の疑問を徹底解説
この記事では、株式会社の専務取締役として会社経営をしながら、個人の収入増加と節税対策を両立させたいとお考えのあなたに向けて、具体的な方法を解説します。会社の税務、個人の収入、そして税金に関する疑問を解消し、賢い選択ができるようにサポートします。
まず、今回の相談内容を見ていきましょう。
株式会社を経営しており、先日6月に初めての決算を迎え、2期目です。
私は専務取締役として、社長（代表取締役）と2人で株式を半分ずつ持っています。
私と社長の現在の基本給は125,000円に設定しており、社員の雇い入れはしておらず、完全出来高の営業マンが4名おり、毎月の給料はそれぞれに「外注営業費」として振込み、それぞれで確定申告をしてもらっています。事務所も社長の自宅の一部を使っています。
業務内容は「大手からの営業委託業務」ですので、仕入れ等はありません。
月間の会社粗利益は130万円ほどです。
払い物がほとんどないのもあって、会社の入金金額のほとんどが利益で、
6月の決算後、有難いことに1年目より仕事が増え、私の取り分が月間80万円ほどになりそうなのですが
「このまま直で個人口座に振り込みして行くと、基本給125,000円以外を会社から借り入れをしている形になり、賞与を差し引いた差額を決算月に会社に返済しなければならなくなる」
との話を聞きまして、上手に節税したいものなのですが、会社の税金等の知識が無いまま会社を設立してしまった為、少し仕組みが知りたいです。
する／しない は別にして、知識を増やす為に教えて下さい。
例えば、
このまま現在の会社の役員を務めながら、別で自分自身「個人事業主」として新しく屋号を取り、
その屋号の方で「外注委託営業マン」を10人集め、
今現在の私の「基本給125,000円／月」は会社からそのまま私（専務）の毎月の給料として口座に振込み、
残りの「675,000円／月」を「その新しい屋号口座」宛に会社から「営業委託費用」として振込み、
「その新しい屋号口座」から各営業マン達10人それぞれの口座宛に「営業委託費用」として「67,500円／月」ずつ振込みをした場合、
①私個人に掛かってくる税金は125,000円に対しての税金だけとなるのでしょうか？
②屋号で新しく集めた10人の営業マン達は月間67,500円の収入で確定申告し、年間810,000円なので、申告の必要性なしという事で間違いありませんか？
③「私が役員を務める会社」から「私が代表を務める自営口座」宛にお金を振り込む訳ですので、当然税務署の調べが「会社」か「個人事業主」に入るかと思いますが、毎月67,500円ずつ10人に「外注営業費用」として振込みを行うのであれば、個人事業主としての利益は0円になりますが、それであればその675,000円の税金は掛からないという事で問題ないのでしょうか？
1. 現状の課題と目指すべき方向性
ご相談ありがとうございます。現状では、会社の利益が増加し、あなた自身の取り分も増える中で、どのように節税対策を行い、手元に残るお金を最大化するかに焦点を当てていく必要があります。また、会社と個人の税務をどのように整理し、将来的なリスクを回避するかも重要なポイントです。
まず、現在の状況を整理しましょう。あなたは、
- 株式会社の専務取締役として、基本給125,000円を受け取っている。
- 会社の利益が増加し、月間80万円程度の収入が見込まれる。
- 節税対策について知識がなく、今後の税金や会計処理について不安を感じている。
このような状況を踏まえ、以下の2つの方向性で対策を検討していくことが重要です。
- 税金の最適化: 法人税、所得税、住民税、消費税など、様々な税金を考慮し、全体的な税負担を軽減する方法を検討します。
- リスク管理: 税務調査や将来的なトラブルを回避するために、適切な会計処理と税務申告を行うための体制を整えます。
2. 個人事業主としての活動と税金への影響
ご質問にあるように、現在の会社とは別に、個人事業主として活動することは、節税対策の一つの選択肢となり得ます。ここでは、個人事業主として活動した場合の税金への影響について詳しく解説します。
2-1. 個人事業主としての収入と税金
個人事業主として新たに屋号を取得し、そこから外注営業マンに業務委託費を支払う場合、税金はどのように計算されるのでしょうか？
まず、あなた個人の所得税について考えてみましょう。あなたは、
- 会社からの給与（月額125,000円）
- 個人事業主としての収入（会社からの営業委託費675,000円）
の2つの収入源を持つことになります。
給与所得は、給与所得控除を差し引いた金額が課税対象となります。一方、個人事業主としての収入は、必要経費を差し引いた金額が事業所得となり、これが課税対象となります。
ご質問のケースでは、個人事業主としての収入から外注営業マンへの委託費（月額67,500円×10人＝675,000円）を差し引くため、事業所得は原則として0円となります。ただし、注意すべき点があります。
それは、必要経費の範囲です。必要経費として認められるのは、事業を行う上で直接的に必要と認められる費用です。例えば、営業マンへの委託費、事務所の家賃の一部、通信費、交通費などが該当します。これらの経費を漏れなく計上することで、課税対象となる所得をさらに減らすことができます。
2-2. 営業マンの税金
次に、外注営業マンの税金について見ていきましょう。営業マンは、個人事業主として、会社から受け取った営業委託費を収入として確定申告を行う必要があります。
年間810,000円の収入の場合、所得税の基礎控除（令和5年分以降は48万円）を差し引くと、課税所得は33万円となります。この金額に対する所得税率は5%ですので、所得税額は16,500円となります。さらに、住民税も課税されることになります。
ただし、営業マンが他の所得がない場合、所得税と住民税を合わせて、年間数万円程度の税金が発生することになります。確定申告の必要性については、収入金額だけでなく、所得控除の種類や金額によっても変わってきます。例えば、生命保険料控除や社会保険料控除など、所得控除を適用することで、税金をさらに減らすことができます。
2-3. 税務署の調査について
税務署は、会社の会計処理と個人事業主としての活動の両方について、調査を行う可能性があります。特に、関連会社間での取引や、高額な外注費の支払いがある場合には、重点的に調査が行われる傾向があります。
税務調査を円滑に進めるためには、
- 証拠書類の保管: 契約書、請求書、領収書など、すべての取引に関する証拠書類をきちんと保管しておくことが重要です。
- 会計処理の正確性: 正確な会計帳簿を作成し、適正な会計処理を行う必要があります。
- 税理士との連携: 税理士に相談し、税務上のリスクを事前に把握し、適切な対策を講じることが重要です。
3. 節税対策の具体的な方法
個人事業主としての活動と合わせて、さらに効果的な節税対策を講じることで、手元に残るお金を増やすことができます。ここでは、具体的な節税対策をいくつかご紹介します。
3-1. 必要経費の計上
個人事業主として活動する上で、必要経費を漏れなく計上することは、節税の基本です。主な必要経費としては、以下のようなものが挙げられます。
- 外注費: 営業マンへの委託費、専門家への報酬など。
- 家賃: 事務所として使用している自宅の家賃の一部。
- 通信費: 電話代、インターネット回線利用料など。
- 交通費: 営業活動における交通費。
- 消耗品費: 文房具、事務用品など。
- 接待交際費: 顧客との会食費用など。
- 広告宣伝費: チラシ作成費、ウェブサイト制作費など。
- 減価償却費: パソコン、ソフトウェアなどの減価償却費。
これらの経費を漏れなく計上することで、課税対象となる所得を減らすことができます。ただし、私的な費用と事業に関わる費用を明確に区分し、客観的な証拠書類を保管しておくことが重要です。
3-2. 所得控除の活用
所得控除を最大限に活用することも、節税効果を高める上で重要です。主な所得控除としては、以下のようなものが挙げられます。
- 基礎控除: 所得に関係なく、誰でも適用できる控除。
- 社会保険料控除: 健康保険料、国民年金保険料など。
- 生命保険料控除: 生命保険、介護医療保険などの保険料。
- 小規模企業共済等掛金控除: 小規模企業共済の掛金。
- iDeCo（個人型確定拠出年金）: 掛金全額が所得控除の対象。
- 医療費控除: 医療費が一定額を超えた場合に適用。
これらの所得控除を適用することで、課税対象となる所得を減らし、税金を安くすることができます。ご自身の状況に合わせて、適用できる控除を漏れなく確認しましょう。
3-3. 法人化の検討
会社の利益がさらに増加し、所得税や社会保険料の負担が大きくなってきた場合には、法人化を検討することも選択肢の一つです。
法人化することで、
- 法人税の適用: 法人税率は、所得税率よりも低い場合があります。
- 役員報酬の活用: 役員報酬を適切に設定することで、個人の所得税と法人の法人税を最適化できます。
- 社会保険への加入: 法人として社会保険に加入することで、将来的なリスクに備えることができます。
ただし、法人化には、設立費用や運営コストがかかること、事務手続きが複雑になることなどのデメリットもあります。専門家と相談し、メリットとデメリットを比較検討した上で、最適な選択をすることが重要です。
3-4. 専門家への相談
税金に関する知識は専門的であり、個人で最適な節税対策を行うことは容易ではありません。税理士や税務コンサルタントなどの専門家に相談することで、
- 税務上のリスクを回避: 税務調査で指摘される可能性のある事項を事前に把握し、対策を講じることができます。
- 最適な節税プランの提案: ご自身の状況に合わせた、最適な節税プランを提案してもらえます。
- 税務に関するアドバイス: 税務に関する疑問や不安を解消し、安心して事業を進めることができます。
専門家への相談は、節税効果を高めるだけでなく、税務上のリスクを回避し、安心して事業を継続するためにも不可欠です。
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4. まとめと今後のアクションプラン
今回の相談内容を踏まえ、今後のアクションプランをまとめます。
- 現状の把握: まずは、現在の会社の会計処理と、個人の収入と支出を正確に把握しましょう。
- 必要経費の洗い出し: 個人事業主としての必要経費を漏れなく洗い出し、計上できるように準備しましょう。
- 所得控除の確認: 適用できる所得控除を確認し、確定申告で漏れなく申告しましょう。
- 税理士への相談: 税理士に相談し、節税対策や税務上のリスクについてアドバイスを受けましょう。
- 法人化の検討: 会社の利益が増加した場合、法人化のメリットとデメリットを比較検討しましょう。
税金に関する知識を深め、適切な節税対策を行うことで、手元に残るお金を増やすことができます。また、税務上のリスクを回避し、安心して事業を継続するためにも、専門家との連携が不可欠です。今回の情報が、あなたの会社経営と税務対策の一助となれば幸いです。
税金対策は、会社の規模や個人の状況によって最適な方法が異なります。専門家への相談を通じて、あなたの状況に最適な節税プランを策定し、より豊かな未来を築いていきましょう。