扶養から外れる？フリーランスの収入と税金、徹底解説！
扶養から外れる？フリーランスの収入と税金、徹底解説！
この記事では、フリーランスとして活動しながら、扶養の範囲内で収入を調整したいというあなたの悩みに寄り添い、具体的な収入の上限や税金に関する疑問を解決します。税金や社会保険の仕組みは複雑で、特にフリーランスとして働く場合は、給与所得とは異なるルールが適用されるため、混乱しやすいですよね。この記事を読めば、あなたの疑問が解消され、安心して活動できるようになるでしょう。
フリーランス（事業収入）の仕事とアルバイト（給与収入）をしており、現在は夫の扶養に入っており、健康保険と国民年金を自分で払う必要がないのですが、来年が微妙です。今年の収入額の上限を教えてください！
国税庁のHP等で勉強したつもりなのですが、いまいち、フリーランスの営業（事業）収入について、こんがらがってしまいました。
給与の場合は
収入 →税金等を引く前の金額
所得 →経費を引いたもの
（課税所得 は さらに所得から基礎控除額を引いた物で、これに対して所得税やまた、住民税等がかかる）
というのは理解しています。また、給与収入の場合収入が１６２万５０００円以下なら６５万円が経費として認められるということも理解しております。
今年の給与収入は、６５万円にまったく満たないので、こちらは問題ないのですが、
フリーランスの営業収入も、上記の認識でよいのでしょうか？
具体的には、給与収入は今年はおそらく３５万に満たないぐらいです。
フリーランスの今年の収入は源泉徴収税前の金額で９５万円（税込み）ほどすでにあります。
夫および私が加入している健康保険は、収入１３０万未満で扶養に入れるということなので、
上記の場合は扶養に入れると思うのですが、給与の場合６５万円までが経費と認められる、あと３０万円ぐらい稼いだほうが、所得税や住民税の銀額は変わらずで、得なのかな？と思いました（フリーランスの仕事はこれ以上やらず、アルバイトを３０万分やるという意味です）。
が、その場合は、収入は１３０万円を超えてしまいます。ですので、所得税や住民税の額は変わらなくても、自分で国民年金や健康保険を払わなくてはいけないのであれば、むしろ生活は圧迫されるかなとも思いました。
ただ、個人事業主の収入というのは、所得から経費を引いたもの、というような表記のあるHPもあり、わけがわからなくなってしまいました。サラリーマンの収入と、個人事業主の収入は違う・・・というような。。。
個人事業主の収入も、いわゆる、クライアントから頂いた源泉徴収税引き前の額、額面の額、ということなのでしょうか・・・？
ちなみに、去年から個人事業主の仕事をはじめましたが、青色進行はできないと思い、去年は白色申告です。個人事業主の届け出も出してはおりません。青色申告のほうが基礎控除６５万円と多いのは知っていますが、健康保険、年金の加入という点で考えた場合は、この控除額も意味はありませんよね（所得税や住民税は安くなるとしても・・・？）。
無知で大変申し訳ありません。ご指導いただけたらうれしいです！
収入と所得の違いを理解する
まず、収入と所得の違いを明確にしましょう。これは、税金や社会保険料を計算する上で非常に重要なポイントです。
- 収入: 実際に受け取った金額の合計です。給与収入の場合は、税金や社会保険料が差し引かれる前の金額（額面）を指します。フリーランス（個人事業主）の場合は、クライアントから受け取った報酬の総額（源泉徴収税込み）が収入となります。
- 所得: 収入から必要経費を差し引いた金額です。給与所得者の場合は、給与収入から給与所得控除を差し引いたものが所得になります。フリーランスの場合は、収入から事業に必要な経費（交通費、通信費、消耗品費など）を差し引いたものが所得です。
今回のケースでは、フリーランスの営業収入とアルバイトの給与収入があるため、それぞれの所得を計算し、合計所得金額を算出する必要があります。
扶養の範囲と収入の壁
次に、扶養の範囲について確認しましょう。配偶者の扶養に入るためには、いくつかの収入の壁を意識する必要があります。
- 103万円の壁: 合計所得が48万円（給与所得のみの場合は給与収入が103万円）を超えると、配偶者控除が適用されなくなり、あなた自身に所得税が発生します。
- 130万円の壁: 収入が130万円を超えると、配偶者の扶養から外れ、あなた自身で国民健康保険料と国民年金保険料を支払う必要が出てきます。
- 150万円の壁: 合計所得が133万円を超えると、配偶者特別控除の適用額が減り始めます。
これらの壁を意識しながら、収入を調整していくことが重要です。
具体的な収入シミュレーション
ご自身の状況に合わせて、具体的な収入シミュレーションをしてみましょう。以下に、いくつかのケースを例として示します。
ケース1：扶養の範囲内（130万円未満）に収める場合
- 給与収入：35万円
- フリーランス収入：95万円
- 合計収入：130万円
- フリーランスの所得：95万円 – 経費（仮に10万円）= 85万円
- 給与所得：35万円 – 給与所得控除（35万円 × 40% + 44万円）= 0万円
- 合計所得：85万円 + 0万円 = 85万円
- この場合、扶養の範囲内に収まる可能性が高いです。ただし、経費の額によって所得が変わるため、注意が必要です。
ケース2：130万円を超えてしまう場合
- 給与収入：35万円
- フリーランス収入：105万円
- 合計収入：140万円
- フリーランスの所得：105万円 – 経費（仮に15万円）= 90万円
- 給与所得：0万円
- 合計所得：90万円
- この場合、130万円を超えているため、扶養から外れ、国民健康保険料と国民年金保険料を自分で支払うことになります。
上記のシミュレーションはあくまで一例です。ご自身の具体的な状況に合わせて、収入と経費を計算し、税理士や税務署に相談することをおすすめします。
経費の計上について
フリーランスとして働く場合、経費の計上が重要です。経費を計上することで、所得を減らし、税金を抑えることができます。経費として認められるものには、以下のようなものがあります。
- 交通費: 仕事で利用した電車代、バス代、タクシー代など。
- 通信費: インターネット回線利用料、携帯電話料金など。
- 消耗品費: 文房具、パソコン関連の消耗品など。
- 接待交際費: 仕事関係者との会食費用など。
- 書籍費: 仕事に関連する書籍の購入費用など。
- セミナー参加費: 仕事に関するセミナーの参加費用など。
- 家賃の一部: 在宅で仕事をしている場合は、家賃の一部を経費として計上できます。
経費を計上する際には、領収書やレシートをきちんと保管し、確定申告時に提出できるように準備しておきましょう。
青色申告と白色申告の違い
個人事業主の確定申告には、青色申告と白色申告の2種類があります。青色申告の方が、最大65万円の青色申告特別控除を受けられるなど、税制上のメリットが大きいです。
- 青色申告: 事前に税務署への申請が必要で、複式簿記での帳簿付けが義務付けられますが、最大65万円の青色申告特別控除が受けられます。
- 白色申告: 事前の申請は不要で、簡易的な帳簿付けで済みます。
青色申告は、帳簿付けの負担は増えますが、節税効果は大きいです。来年からは青色申告にチャレンジすることも検討してみましょう。ただし、健康保険や年金への影響は、所得税や住民税の節税額とは関係ありません。
国民年金と健康保険について
扶養から外れると、国民年金と国民健康保険に加入する必要があります。
- 国民年金: 20歳以上60歳未満の日本国民は加入が義務付けられています。保険料は定額で、毎年金額が変更されます。
- 国民健康保険: 会社員や公務員などの被用者保険に加入している人以外の人が加入します。保険料は、所得や加入者の人数などによって計算されます。
これらの保険料は、所得に応じて変動するため、収入を調整する際には、これらの保険料も考慮に入れる必要があります。
確定申告の準備
確定申告は、1月1日から12月31日までの1年間の所得を計算し、税金を申告する手続きです。確定申告の準備は、年明けから始めるのではなく、1年間を通してこまめに行うことが重要です。
- 帳簿付け: 収入と経費を記録し、帳簿を作成します。
- 領収書の整理: 経費として計上する領収書を整理し、保管します。
- 控除の準備: 医療費控除や生命保険料控除など、適用できる控除の準備をします。
- 確定申告書の作成: 確定申告書を作成し、税務署に提出します。
確定申告の方法には、税務署に直接出向いて行う方法、郵送で行う方法、e-Tax（電子申告）を利用する方法があります。e-Taxを利用すると、自宅から簡単に確定申告ができ、還付金も早く受け取れる場合があります。
税理士への相談
税金や社会保険の仕組みは複雑で、一人で全てを理解するのは難しい場合があります。そんな時は、専門家である税理士に相談することをおすすめします。税理士に相談することで、以下のようなメリットがあります。
- 節税対策: 適切な節税対策をアドバイスしてくれます。
- 確定申告の代行: 確定申告の手続きを代行してくれます。
- 税務調査対策: 税務調査があった場合、対応をサポートしてくれます。
税理士を探す際には、実績や専門分野、料金などを比較検討し、自分に合った税理士を選びましょう。
まとめ
フリーランスとして活動し、扶養の範囲内で収入を調整することは可能です。収入と所得の違いを理解し、扶養の壁を意識しながら、経費を適切に計上し、確定申告の準備をしっかりと行うことが重要です。税金や社会保険に関する疑問は、専門家である税理士に相談し、適切なアドバイスを受けるようにしましょう。
今回のケースでは、給与収入とフリーランス収入を組み合わせ、扶養の範囲内で活動したいというあなたの悩みを解決するために、収入と所得の違い、扶養の範囲、具体的な収入シミュレーション、経費の計上、青色申告と白色申告の違い、国民年金と健康保険について解説しました。これらの情報を参考に、あなたの状況に合った最適な働き方を見つけてください。
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