経理処理の疑問を解決！社員への商品販売と税務上の注意点
経理処理の疑問を解決！社員への商品販売と税務上の注意点
この記事では、経理・税務に関する疑問をお持ちのあなたに向けて、具体的なアドバイスを提供します。特に、社員への商品販売に関する経理処理や税務上の注意点について、専門家の視点から詳しく解説します。あなたの会社で抱える問題を解決し、より適切な経理処理を行うための第一歩を踏み出しましょう。
まず、ご相談内容を改めて確認しましょう。
長くなりますがまず一連の流れを聞いて下さい。
①会社は商品を100個仕入れ、仕入先に代金を支払う。
②仕入れた商品100個は会社で在庫として保管。
③社員はそれを会社から購入し、個人で営業・販売します。
社員への販売価格は決められています。(例：1個1000円）
ただ、この時点では社員は会社に購入代金を支払いません。
④結果5人に2個ずつ売ることになったとします。
社員は会社商品を10個持ち出し、“社員が個人で決めた売値”で5人に売ります。
（例：1個6,000円で売ると決めた場合、仕入10,000円／売上60,000円）
⑤代金は社員が受け取ります。
⑥ここで始めて社員は販売個数を会社に報告。
（誰に売ったかは報告しません。会社の販売対象はあくまでも社員で、その後のことは個人の自由という理由）
⑦報告後、社員は会社にお金を支払います。
（③のとおり1個1,000円×10個＝10,000円の支払い。差額50,000円は個人収入）
⑧在庫数は会社が管理。追加発注も会社。仕入として計上します。
そこで教えていただきたいのです。
1）そもそもこのようなことは、会社として、法律的に、税務署的に、問題ですか？
2）社員へ販売したことは売上として計上せず、社員からの入金は営業外収益で処理するよう上司から言われています。（理由は教えてくれません。）
仕入は計上して売上は計上しないというのは、会計上おかしくないですか？
3）頻繁に社員から会社に入金（営業外収益）があるのは問題ないのでしょうか？
4）現在社員は現金や振込で会社に支払ってますが、今後の予想として、給与からの天引きを指示されることが想定できます。その処理は問題ないのでしょうか？
5）⑥のとおり社員が売った先は会社は知る必要がないと上司は言いますが、商品には会社のロゴを入れ、何か商品で問題が起きたときの責任は社員個人ではなく会社になるとも言います。
それなら、社員がせめて誰に売ったかというのは会社把握しておかなければいけないのでは？と思うのですが、どう思われますか？（経理･税務とは違う話ですみません）
ここまで読んでくださりありがとうございます。
今年からの会社でまだ税理士もつけてもらえていないため相談できる人がいません。
知識のある方、ぜひご教示下さい。
ちなみに当社はこれとは別で主要販売製品があり、この商品はサブのような存在です。
1. 会社としての法的・税務上の問題点
まず、ご相談のスキームが、会社として、法律的・税務的に問題がないかどうかを検討しましょう。結論から言うと、いくつかの注意点があります。
- 売上の計上：社員への販売を売上として計上しないことは、会計上、不適切です。商品を社員に販売した時点で、会社は売上を認識する必要があります。営業外収益で処理すると、会社の正確な業績が把握できなくなる可能性があります。
- 税務上のリスク：売上を過少に計上すると、法人税や消費税の申告に影響が出ます。税務調査で指摘された場合、追徴課税や加算税が発生する可能性があります。
- 社員への販売価格：社員への販売価格が、市場価格と比較して不当に低い場合、税務署から「みなし譲渡」とみなされる可能性があります。この場合、時価で売上が計上され、所得税が発生する可能性があります。
- 在庫管理：在庫管理がずさんな場合、棚卸資産の評価に問題が生じ、税務上のリスクが高まります。
これらの問題を解決するためには、適切な会計処理と税務申告を行うことが重要です。具体的には、社員への販売を売上として計上し、適正な在庫管理を行い、税理士に相談して税務上のリスクを評価してもらうことが推奨されます。
2. 会計処理の誤りと正しい処理方法
上司が指示する「社員への販売を売上として計上せず、営業外収益で処理する」という会計処理は、明らかに誤りです。正しい会計処理は以下の通りです。
- 売上計上：社員に商品を販売した時点で、売上を計上します。販売価格が1個1,000円であれば、10個の販売で10,000円の売上を計上します。
- 売上原価：販売した商品の仕入金額を売上原価として計上します。
- 社員からの入金：社員からの入金は、売掛金（または未収入金）の回収として処理します。
この正しい会計処理を行うことで、会社の正確な業績を把握し、税務上のリスクを軽減することができます。
3. 頻繁な営業外収益の発生と問題点
頻繁に社員から営業外収益が発生することは、会計処理が不適切であることの表れです。営業外収益は、本業以外の活動から得られた収益を意味します。社員への販売は、会社の主要な活動である商品の販売に関わるため、営業収益として計上するのが適切です。
頻繁に営業外収益が発生することは、会社の業績を正しく評価することを妨げます。また、税務調査で、なぜ営業外収益として処理しているのかを説明する必要が生じ、余計な手間が増える可能性があります。
4. 給与からの天引きの可否と注意点
社員の給与から購入代金を天引きすることは、法律上、問題ありません。ただし、以下の点に注意する必要があります。
- 労使間の合意：給与からの天引きを行うためには、社員との間で合意が必要です。就業規則に、給与からの天引きに関する規定を設けることも有効です。
- 天引きできる金額：給与からの天引きできる金額には、法律上の制限があります。労働基準法に基づき、給与の一定割合を超える天引きはできません。
- 経理処理：給与から天引きした場合は、給与計算時に控除項目として処理し、社員への支払額を調整します。
給与からの天引きを行うことで、社員の支払いの手間を省き、会社としても未回収リスクを軽減することができます。ただし、上記のような注意点に留意し、適切な手続きを行う必要があります。
5. 商品の販売先に関する情報管理の重要性
商品の販売先を会社が把握する必要がないという上司の指示は、リスク管理の観点から問題があります。商品のロゴが入っており、万が一問題が発生した場合に会社が責任を負う可能性がある場合、誰に販売したのかを把握しておくことは非常に重要です。
販売先の情報を把握しておくことのメリットは以下の通りです。
- 問題発生時の対応：商品の問題が発生した場合、誰に販売したのかを把握していれば、迅速な対応が可能です。
- 責任の所在の明確化：万が一、法的問題が発生した場合、販売先を特定することで、責任の所在を明確にすることができます。
- 顧客管理：販売先の情報を収集することで、顧客のニーズを把握し、マーケティング活動に役立てることができます。
販売先の情報を収集する方法としては、社員に販売記録を提出させる、POSシステムを導入する、または、社員が販売する際に顧客情報を登録させるなどが考えられます。会社の状況に合わせて、適切な方法を選択し、リスク管理を強化しましょう。
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6. 税理士への相談の重要性
今回のケースでは、税理士に相談することの重要性が非常に高いです。税理士は、税務に関する専門家であり、会社の状況に合わせて適切なアドバイスを提供してくれます。
税理士に相談することのメリットは以下の通りです。
- 税務上のリスクの軽減：税理士は、税務上のリスクを評価し、適切な対策を提案してくれます。
- 適切な会計処理：税理士は、正しい会計処理の方法を指導し、会社の業績を正確に把握できるようにサポートします。
- 税務申告の代行：税理士は、税務申告を代行し、税務署とのやり取りをスムーズに進めることができます。
- 節税対策：税理士は、会社の状況に合わせて、節税対策を提案してくれます。
税理士を探す際には、会社の業種や規模に合った税理士を選ぶことが重要です。複数の税理士に見積もりを依頼し、料金やサービス内容を比較検討することをお勧めします。また、税理士との相性も重要ですので、面談を通して、信頼できる税理士を見つけましょう。
7. まとめ：適切な経理処理と税務対策で会社を守る
今回のケースでは、社員への商品販売に関する経理処理や税務上の注意点について解説しました。まとめると、以下の点が重要です。
- 適切な会計処理：社員への販売は売上として計上し、正しい会計処理を行いましょう。
- 税務リスクの評価：税務上のリスクを評価し、適切な対策を講じましょう。
- 税理士への相談：税理士に相談し、専門的なアドバイスを受けましょう。
- リスク管理の強化：商品の販売先を把握し、リスク管理を強化しましょう。
- 労使間の合意：給与からの天引きを行う場合は、労使間の合意と適切な手続きを行いましょう。
これらの対策を講じることで、会社の業績を正確に把握し、税務上のリスクを軽減し、より健全な経営を行うことができます。税務・会計に関する疑問や不安は、専門家である税理士に相談し、適切なアドバイスを受けることが、会社を守るために不可欠です。
この記事が、あなたの会社の経理処理に関する問題を解決するための一助となれば幸いです。もし、さらに具体的な問題や疑問があれば、専門家にご相談ください。