扶養の壁、超える？フリーランスとアルバイトの収入、賢く管理する方法
扶養の壁、超える？フリーランスとアルバイトの収入、賢く管理する方法
この記事では、フリーランスとしての働き方とアルバイトを掛け持ちしている方の収入管理に関する疑問にお答えします。特に、扶養の範囲内で働くための収入調整や、税金、社会保険に関する具体的な計算方法について、わかりやすく解説します。フリーランスの仕事とアルバイトを両立させ、賢く収入を管理したいと考えている方は、ぜひ参考にしてください。
フリーランス（事業収入）の仕事とアルバイト（給与収入）をしており、現在は夫の扶養に入っており、健康保険と国民年金を自分で払う必要がないのですが、来年が微妙です。今年の収入額の上限を教えてください！
国税庁のHP等で勉強したつもりなのですが、いまいち、フリーランスの営業（事業）収入について、こんがらがってしまいました。
給与の場合は
収入 →税金等を引く前の金額
所得 →経費を引いたもの
（課税所得 は さらに所得から基礎控除額を引いた物で、これに対して所得税やまた、住民税等がかかる）
というのは理解しています。また、給与収入の場合収入が１６２万５０００円以下なら６５万円が経費として認められるということも理解しております。
今年の給与収入は、６５万円にまったく満たないので、こちらは問題ないのですが、
フリーランスの営業収入も、上記の認識でよいのでしょうか？
具体的には、給与収入は今年はおそらく３５万に満たないぐらいです。
フリーランスの今年の収入は源泉徴収税前の金額で９５万円（税込み）ほどすでにあります。
夫および私が加入している健康保険は、収入１３０万未満で扶養に入れるということなので、
上記の場合は扶養に入れると思うのですが、給与の場合６５万円までが経費と認められる、あと３０万円ぐらい稼いだほうが、所得税や住民税の銀額は変わらずで、得なのかな？と思いました（フリーランスの仕事はこれ以上やらず、アルバイトを３０万分やるという意味です）。
が、その場合は、収入は１３０万円を超えてしまいます。ですので、所得税や住民税の額は変わらなくても、自分で国民年金や健康保険を払わなくてはいけないのであれば、むしろ生活は圧迫されるかなとも思いました。
ただ、個人事業主の収入というのは、所得から経費を引いたもの、というような表記のあるHPもあり、わけがわからなくなってしまいました。サラリーマンの収入と、個人事業主の収入は違う・・・というような。。。
個人事業主の収入も、いわゆる、クライアントから頂いた源泉徴収税引き前の額、額面の額、ということなのでしょうか・・・？
ちなみに、去年から個人事業主の仕事をはじめましたが、青色進行はできないと思い、去年は白色申告です。個人事業主の届け出も出してはおりません。青色申告のほうが基礎控除６５万円と多いのは知っていますが、健康保険、年金の加入という点で考えた場合は、この控除額も意味はありませんよね（所得税や住民税は安くなるとしても・・・？）。
無知で大変申し訳ありません。ご指導いただけたらうれしいです！
収入と所得の違いを理解する
まず、収入と所得の違いを明確にしましょう。これは、税金や社会保険を理解する上で非常に重要です。
- 収入: 実際に受け取ったお金の総額です。給与収入であれば、税金などが引かれる前の金額、つまり額面金額を指します。フリーランスの場合は、クライアントから受け取った報酬の総額（源泉徴収税込み）が収入となります。
- 所得: 収入から必要経費を差し引いたものです。給与所得の場合は、給与所得控除を差し引いたものが所得となります。フリーランスの場合は、収入から事業に必要な経費を差し引いたものが所得となります。
今回のケースでは、給与収入とフリーランスの事業収入の両方があるため、それぞれの所得を計算し、合計所得を算出する必要があります。
扶養の範囲内での収入調整
扶養の範囲内で働くためには、収入の上限を意識する必要があります。配偶者の扶養に入るための収入の目安は、一般的に年間130万円未満です。この130万円は、収入ではなく「所得」で判断されます。
今回のケースでは、給与収入とフリーランスの事業収入があるため、それぞれの所得を計算し、合計所得が130万円を超えないように調整する必要があります。
具体的な計算方法
- 給与所得の計算: 給与収入から、給与所得控除を差し引きます。給与所得控除は、収入に応じて金額が異なりますが、給与収入が162万5000円以下の場合、55万円が控除されます。
- 事業所得の計算: フリーランスの事業収入から、事業に必要な経費を差し引きます。経費には、仕事で使うパソコン代、通信費、交通費、消耗品費などが含まれます。
- 合計所得の計算: 給与所得と事業所得を合計します。この合計所得が130万円を超えないように、収入を調整する必要があります。
例えば、給与収入が35万円の場合、給与所得は0円（35万円 – 55万円 = -20万円となり、0円とみなされます）。フリーランスの事業収入が95万円の場合、事業所得は、経費を差し引いた金額となります。経費を30万円と仮定すると、事業所得は65万円（95万円 – 30万円）となります。この場合、合計所得は65万円となり、扶養の範囲内です。
フリーランスの収入と経費について
フリーランスの収入は、クライアントから受け取った報酬の総額（源泉徴収税込み）です。この収入から、事業に必要な経費を差し引いたものが所得となります。
経費の考え方
フリーランスの経費は、事業を行う上で必要な費用であれば、幅広く認められます。例えば、
- 消耗品費: 文房具、インク、コピー用紙など
- 通信費: インターネット回線、携帯電話料金など
- 交通費: 仕事での移動にかかる費用
- 接待交際費: 仕事関係者との会食費用
- 家賃・光熱費: 在宅勤務の場合、家賃や光熱費の一部を按分して経費にできます
- 減価償却費: パソコンやプリンターなど、高額な固定資産の購入費用を、耐用年数に応じて分割して経費に計上します
経費を計上することで、所得を減らし、税金や社会保険料の負担を軽減することができます。ただし、経費として認められるためには、領収書や請求書などの証拠書類を保管しておく必要があります。
青色申告と白色申告の違い
フリーランスの確定申告には、青色申告と白色申告の2種類があります。青色申告の方が、最大65万円の所得控除を受けられるなど、税制上のメリットが大きいです。
- 青色申告: 事前に税務署への申請が必要で、複式簿記での帳簿付けが義務付けられています。最大65万円の青色申告特別控除が受けられます。
- 白色申告: 事前の申請は不要で、簡易的な帳簿付けで済みます。所得控除は基礎控除のみです。
青色申告のメリットは大きいですが、複式簿記の知識が必要となるため、会計ソフトの導入や税理士への相談を検討することもおすすめです。白色申告でも、帳簿付けは必要です。
健康保険と国民年金について
扶養から外れると、自分で国民健康保険料と国民年金保険料を支払う必要があります。これらの保険料は、所得に応じて変動します。扶養の範囲内で働くことを考える際には、これらの保険料についても考慮する必要があります。
国民健康保険料
国民健康保険料は、所得に応じて計算されます。所得が高くなると、保険料も高くなります。
国民年金保険料
国民年金保険料は、定額です。令和6年度の月額保険料は16,980円です。
扶養から外れると、これらの保険料を自分で支払うことになるため、手取り収入が減る可能性があります。収入調整をする際には、これらの保険料についても考慮し、生活費とのバランスを考える必要があります。
具体的な収入調整のシミュレーション
具体的な収入調整の方法を、いくつかのケーススタディで見ていきましょう。
ケース1：給与収入を増やす
給与収入を増やしたい場合、アルバイトの時間を増やし、収入を増やすことができます。ただし、扶養の範囲内である130万円を超えないように注意が必要です。例えば、給与収入が35万円、フリーランスの事業所得が65万円の場合、合計所得は100万円です。この場合、アルバイトでさらに30万円稼いでも、合計所得は130万円となり、扶養の範囲内です。
ケース2：フリーランスの収入を調整する
フリーランスの収入を調整したい場合、仕事量を調整し、収入を減らすことができます。例えば、フリーランスの事業所得が95万円の場合、経費を差し引いた後の所得が100万円を超えないように、仕事量を調整する必要があります。経費を30万円と仮定すると、事業所得は65万円です。この場合、給与収入を35万円に抑えれば、合計所得は100万円となり、扶養の範囲内です。
ケース3：経費を増やす
経費を増やすことで、所得を減らし、扶養の範囲内に収めることができます。例えば、事業に必要な備品を購入したり、セミナーに参加したりすることで、経費を増やすことができます。ただし、経費は、事業に必要なものでなければ認められません。
税理士や専門家への相談
税金や社会保険に関する知識は複雑であり、個々の状況によって最適な対策が異なります。専門家である税理士に相談することで、的確なアドバイスを受けることができます。
税理士は、あなたの収入状況や経費の状況を詳細に把握し、最適な節税対策を提案してくれます。また、確定申告の手続きも代行してくれるため、手間を省くことができます。
税理士に相談する際には、あなたの収入状況や経費の状況を正確に伝え、不安な点や疑問点を遠慮なく質問しましょう。税理士は、あなたの状況に合わせて、最適なアドバイスをしてくれます。
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まとめ
フリーランスとアルバイトを両立し、扶養の範囲内で働くためには、収入と所得の違いを理解し、収入を適切に管理することが重要です。給与収入、事業収入、経費、扶養、社会保険など、様々な要素を考慮し、最適な収入調整を行いましょう。税理士などの専門家に相談することで、より的確なアドバイスを受けることができます。