確定申告の疑問を徹底解決！給与所得と個人事業所得がある場合の申告書Bの書き方を徹底解説
確定申告の疑問を徹底解決！給与所得と個人事業所得がある場合の申告書Bの書き方を徹底解説
この記事では、給与所得と個人事業所得がある場合の確定申告について、具体的な申告書の書き方と注意点を解説します。副業や兼業で収入を得ている方は、確定申告でつまづきやすいポイントがあるかもしれません。この記事を読めば、確定申告の基本から、具体的な申告書の書き方、税金に関する疑問まで、スムーズに解決できます。
正社員として勤務しながら、今年4月から個人事業主として開業しました（青色申告予定）。会社には報告済みで、住民税は両方合算して会社から特別徴収で天引きしてもらう予定です。
給与500万円、個人事業200万円（経費10万円程度）の場合、来年の確定申告時の申告書Bについて、以下の通り記述しようと思いますが、合っていますでしょうか？
【第一表】
- 収入金額等
- ア：営業等・・・個人事業の所得
- カ：給与・・・会社から受け取る源泉徴収票の「支払金額」
- 所得金額
- 1：事業の営業・・・個人事業の所得から経費を引いたもの
- 6：給与・・・源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」
- 所得から差し引かれる金額
- 12：社会保険料控除・・・源泉徴収票の「社会保険料等の金額」
- 14：生命保険料控除・・・源泉徴収票の「生命保険料の控除額」
- 15：地震保険料控除・・・源泉徴収票の「地震保険料の控除額」
- 24：基礎控除・・・380,000円
- 税金の計算
- 26：課税される所得・・・合計所得金額から、上述の控除を引いたもの
- 27：税額・・・表より計算
- 30：住宅借入金等特別控除・・・源泉徴収票の「住宅借入金等特別控除可能額」
- 39：差引所得税額・・・税額（27）－住宅借入金等特別控除（30）
- 42：源泉徴収税額・・・源泉徴収票の「源泉徴収税額」
- 43：申告納税額・・・差引所得税額（39）－源泉徴収税額（42）
- 45：納める税金・・・申告税額（43）
- その他
- 49：青色申告特別控除額：650,000円
【第二表】
- 所得の内訳（源泉徴収税額）
- 給与分のみ、その収入金額と源泉徴収税額を記入
- 所得から差し引かれる金額に関する事項
- 12：社会保険料控除：「源泉徴収票のとおり」として合計額を記入
- 14：生命保険料控除：実際に払った金額
- 15：地震保険料控除：実際に払った金額
- 住民税・事業税に関する事項
- 徴収方法の選択：「給与から差引き」に丸印
よろしくお願いいたします。
確定申告の基本と重要性
確定申告は、1月1日から12月31日までの1年間の所得にかかる税金を計算し、税務署に申告・納税する手続きです。会社員の場合は、年末調整で所得税の計算が完了しますが、副業や個人事業所得がある場合は、確定申告が必要になります。確定申告を怠ると、加算税や延滞税が発生する可能性があるため、注意が必要です。
確定申告が必要な主なケースとしては、以下のようなものが挙げられます。
- 給与所得が2,000万円を超える
- 給与所得以外の所得が20万円を超える
- 2か所以上から給与をもらっている
- 個人事業主として事業所得がある
- 不動産所得がある
- 退職所得がある
今回のケースでは、個人事業所得があるため、確定申告が必須となります。正しく確定申告を行うことで、税金の還付を受けられたり、余計な税金を支払うことを防ぐことができます。
確定申告書Bの書き方：第一表の詳細
確定申告書Bは、所得税の確定申告に使用する書類です。給与所得と個人事業所得がある場合の申告書Bの書き方を、項目ごとに詳しく解説します。
1. 収入金額等
- ア：営業等
- カ：給与
個人事業の収入金額を記入します。売上から仕入れや経費を差し引く前の金額です。
会社から受け取った源泉徴収票の「支払金額」を記入します。これは、1年間の給与の総額です。
2. 所得金額
- 1：事業の営業
- 6：給与
個人事業の所得金額を記入します。これは、収入金額から必要経費を差し引いた金額です。青色申告の場合は、青色申告特別控除前の金額を記入します。
例：売上200万円、経費10万円の場合、所得金額は190万円となります。
会社から受け取った源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」を記入します。給与所得控除後の金額は、給与から給与所得控除を差し引いた金額です。
3. 所得から差し引かれる金額
- 12：社会保険料控除
- 14：生命保険料控除
- 15：地震保険料控除
- 24：基礎控除
源泉徴収票の「社会保険料等の金額」を記入します。これは、健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料などの合計額です。
実際に支払った生命保険料に応じて控除額を計算し、記入します。生命保険の種類によって控除額が異なります。
実際に支払った地震保険料に応じて控除額を計算し、記入します。地震保険料は、最大5万円まで控除されます。
基礎控除は、所得に関わらず誰でも受けられる控除です。令和2年分以降は、所得金額に応じて控除額が変動します。今回のケースでは、所得金額が2,400万円以下であれば、48万円を記入します。
4. 税金の計算
- 26：課税される所得金額
- 27：税額
- 30：住宅借入金等特別控除
- 39：差引所得税額
- 42：源泉徴収税額
- 43：申告納税額
- 45：納める税金
合計所得金額から、所得から差し引かれる金額を差し引いて計算します。これが、所得税の計算の基礎となる金額です。
課税される所得金額に応じて、所得税額を計算します。所得税額は、所得税の速算表を用いて計算します。
住宅ローンを利用している場合に、住宅借入金等特別控除の適用を受けることができます。源泉徴収票の「住宅借入金等特別控除可能額」を記入します。
税額（27）から住宅借入金等特別控除（30）を差し引いて計算します。
会社から源泉徴収された所得税額を、源泉徴収票の「源泉徴収税額」から転記します。
差引所得税額（39）から源泉徴収税額（42）を差し引いて計算します。この金額が、実際に納付する所得税額または還付される所得税額となります。
申告納税額（43）がプラスの場合は、納める税金の額を記入します。マイナスの場合は、還付される税金の額を記入します。
5. その他
- 49：青色申告特別控除額
青色申告をしている場合、青色申告特別控除額を記入します。今回のケースでは、65万円を記入します。
確定申告書Bの書き方：第二表の詳細
第二表は、所得の内訳や所得から差し引かれる金額に関する事項などを記入する書類です。
1. 所得の内訳（源泉徴収税額）
給与分のみ、その収入金額と源泉徴収税額を記入します。これは、会社から受け取った源泉徴収票に記載されている内容を転記します。
2. 所得から差し引かれる金額に関する事項
- 12：社会保険料控除
- 14：生命保険料控除
- 15：地震保険料控除
「源泉徴収票のとおり」として、社会保険料控除の合計額を記入します。
実際に支払った生命保険料の金額を記入します。
実際に支払った地震保険料の金額を記入します。
3. 住民税・事業税に関する事項
- 徴収方法の選択
住民税の徴収方法を選択します。「給与から差引き」に丸印をつけます。これにより、個人事業の所得にかかる住民税が、給与から特別徴収されます。
確定申告における注意点と節税のポイント
確定申告を行う際には、いくつかの注意点があります。また、節税につながるポイントも押さえておきましょう。
1. 必要書類の準備
確定申告には、以下の書類が必要となります。
- 確定申告書B
- 源泉徴収票（給与所得分）
- 青色申告決算書（個人事業所得分、青色申告の場合）
- 収入や経費を証明する書類（領収書、請求書など）
- 各種控除を証明する書類（生命保険料控除証明書、社会保険料控除証明書など）
- マイナンバーカードまたは通知カード
- 本人確認書類（運転免許証など）
これらの書類を事前に準備しておくことで、スムーズに確定申告を進めることができます。
2. 経費の計上
個人事業主として経費を計上することで、所得税を節税することができます。経費として認められるものには、以下のようなものがあります。
- 仕入れ費用
- 交通費
- 通信費
- 接待交際費
- 消耗品費
- 家賃（事業に使用している部分）
- 水道光熱費（事業に使用している部分）
経費を計上する際には、領収書や請求書を保管しておくことが重要です。また、事業とプライベートの区別が曖昧な費用については、按分計算を行う必要があります。
3. 青色申告の活用
青色申告は、最大65万円の青色申告特別控除を受けられるなど、節税効果の高い制度です。青色申告を行うためには、事前に税務署に青色申告の承認申請書を提出する必要があります。青色申告では、複式簿記での帳簿付けが原則となりますが、簡易簿記でも対応可能です。
4. 控除の活用
所得税には、様々な控除制度があります。これらの控除を最大限に活用することで、税金を減らすことができます。主な控除としては、以下のようなものがあります。
- 基礎控除
- 配偶者控除
- 扶養控除
- 社会保険料控除
- 生命保険料控除
- 地震保険料控除
- 医療費控除
- 住宅ローン控除
ご自身の状況に合わせて、適用できる控除を確認し、忘れずに申告するようにしましょう。
確定申告のよくある疑問と解決策
確定申告に関するよくある疑問とその解決策をまとめました。
Q1：確定申告の期間はいつですか？
A1：確定申告の期間は、原則として毎年2月16日から3月15日までです。ただし、土日祝日の関係で、期間が前後することがあります。
Q2：確定申告を忘れてしまった場合はどうすればいいですか？
A2：確定申告を忘れてしまった場合は、気が付き次第、速やかに税務署に申告しましょう。無申告加算税や延滞税が発生する可能性がありますが、自主的に申告することで、軽減される場合があります。
Q3：確定申告はどこで行うのですか？
A3：確定申告は、お住まいの地域を管轄する税務署で行います。郵送、e-Tax（インターネット）、税務署の窓口で申告できます。
Q4：確定申告で税金が還付される場合、いつ振り込まれますか？
A4：還付金は、申告後1～2か月程度で指定の口座に振り込まれます。e-Taxで申告した場合は、より早く還付される傾向があります。
Q5：確定申告は難しいですか？
A5：確定申告は、初めての方には難しく感じるかもしれません。しかし、税務署の相談窓口や税理士に相談したり、確定申告に関する書籍やウェブサイトを利用することで、スムーズに進めることができます。
確定申告の疑問、一人で抱え込まずに
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まとめ：確定申告をスムーズに進めるために
この記事では、給与所得と個人事業所得がある場合の確定申告について、申告書Bの書き方を中心に解説しました。確定申告は、正しく行えば、税金の還付を受けたり、節税効果を得ることができます。しかし、複雑な手続きや専門用語に戸惑うこともあるかもしれません。この記事を参考に、確定申告の基本を理解し、必要書類を準備し、正しく申告を行いましょう。もし、ご自身の状況に合わせて、さらに詳しいアドバイスが必要な場合は、税務署の相談窓口や税理士に相談することをおすすめします。また、確定申告に関する情報を収集し、最新の税制改正にも対応できるようにしましょう。
確定申告は、一度理解してしまえば、それほど難しいものではありません。この記事が、あなたの確定申告をスムーズに進めるための一助となれば幸いです。