法人経営者必見！税金と収入のお悩み解決：個人事業主化と節税対策を徹底解説
法人経営者必見！税金と収入のお悩み解決：個人事業主化と節税対策を徹底解説
この記事では、法人経営者の方々が直面する税金と収入に関する複雑な問題について、具体的な解決策と節税対策をわかりやすく解説します。特に、会社の税務知識に不安を感じながらも、事業拡大に伴い収入が増加し、節税対策を模索している経営者の方々に向けて、個人事業主化という選択肢を詳しく掘り下げます。
以下は、今回の相談内容です。
株式会社を経営しており、先日6月に初めての決算を迎え、2期目です。
私は専務取締役として、社長（代表取締役）と2人で株式を半分ずつ持っています。
私と社長の現在の基本給は125,000円に設定しており、社員の雇い入れはしておらず、完全出来高の営業マンが4名おり、毎月の給料はそれぞれに「外注営業費」として振込み、それぞれで確定申告をしてもらっています。事務所も社長の自宅の一部を使っています。
業務内容は「大手からの営業委託業務」ですので、仕入れ等はありません。
月間の会社粗利益は130万円ほどです。
払い物がほとんどないのもあって、会社の入金金額のほとんどが利益で、
6月の決算後、ありがたいことに1年目より仕事が増え、私の取り分が月間80万円ほどになりそうなのですが
「このまま直で個人口座に振り込みをしていくと、基本給125,000円以外を会社から借り入れをしている形になり、賞与を差し引いた差額を決算月に会社に返済しなければならなくなる」との話を聞きまして、上手に節税したいものなのですが、会社の税金等の知識がないまま会社を設立してしまった為、少し仕組みが知りたいです。
する／しない は別にして、知識を増やす為に教えて下さい。
例えば、
このまま現在の会社の役員を務めながら、別で自分自身「個人事業主」として新しく屋号を取り、
その屋号の方で「外注委託営業マン」を10人集め、
今現在の私の「基本給125,000円／月」は会社からそのまま私（専務）の毎月の給料として口座に振込み、
残りの「675,000円／月」を「その新しい屋号口座」宛に会社から「営業委託費用」として振込み、
「その新しい屋号口座」から各営業マン達10人それぞれの口座宛に「営業委託費用」として「67,500円／月」ずつ振込みをした場合、
①私個人に掛かってくる税金は125,000円に対しての税金だけとなるのでしょうか？
②屋号で新しく集めた10人の営業マン達は月間67,500円の収入で確定申告し、年間810,000円なので、申告の必要性なしという事で間違いありませんか？
③「私が役員を務める会社」から「私が代表を務める自営口座」宛にお金を振り込む訳ですので、当然税務署の調べが「会社」か「個人事業主」に入るかと思いますが、毎月67,500円ずつ10人に「外注営業費用」として振込みを行うのであれば、個人事業主としての利益は0円になりますが、それであればその675,000円の税金は掛からないという事で問題ないのでしょうか？
ご相談ありがとうございます。法人経営における税金と収入に関するお悩み、大変よく理解できます。特に、事業が順調に拡大し、収入が増える中で、どのように節税対策を講じるかは、多くの経営者にとって重要な課題です。今回の相談内容を踏まえ、個人事業主化という選択肢を中心に、具体的な節税対策と注意点について解説していきます。
1. 現状の課題と問題点
まず、現在の状況を整理しましょう。専務取締役であるあなたは、基本給125,000円を受け取り、残りの収入は会社の利益から配当という形で受け取っている可能性があります。しかし、この方法では、利益が大きくなるにつれて、税負担が増加し、会社の資金繰りにも影響を与える可能性があります。
また、会社から個人への資金移動が「借り入れ」とみなされるリスクは、税務調査において問題視される可能性があります。これは、役員報酬として適切な手続きを踏んでいない場合、税務署から「みなし配当」と判断され、追加の税金が発生する可能性があるためです。
2. 個人事業主化という選択肢
ご提案されている個人事業主化は、節税対策として有効な手段の一つです。以下に、そのメリットと注意点を詳しく解説します。
2-1. 個人事業主化のメリット
- 税金の最適化: 個人事業主として事業を行うことで、所得税の累進課税を適用できます。会社からの給与と個人事業主としての所得を分離することで、所得税の負担を軽減できる可能性があります。
- 経費の計上: 個人事業主として、事業に関連する費用（例えば、営業活動にかかる費用、事務所の賃料、通信費など）を経費として計上できます。これにより、課税対象となる所得を減らし、節税効果を高めることができます。
- 所得分散: 家族を従業員として雇用し、給与を支払うことで、所得を分散させることができます。これにより、所得税の負担を軽減できる可能性があります。
2-2. 個人事業主化の具体的なステップ
- 屋号の取得: 個人事業主として事業を行うための屋号を決定し、税務署に開業届を提出します。
- 事業内容の明確化: 個人事業主としての事業内容を明確にし、会社との関係性を明確にします。今回のケースでは、外注営業マンの管理や、営業委託費の支払いなどが該当します。
- 会計処理: 個人事業主としての会計帳簿を作成し、収入と経費を正確に記録します。
- 確定申告: 毎年、確定申告を行い、所得税を納付します。
2-3. 会社と個人事業主の関係性
会社と個人事業主としてのあなたの関係性は、明確にしておく必要があります。会社から個人事業主へ支払われる「営業委託費用」は、適正な金額でなければなりません。また、会社と個人事業主の間で、不当な利益移転が行われないように注意が必要です。
3. 質問への回答と詳細解説
ご質問に対する回答を、具体的な事例を交えながら解説します。
3-1. ①私個人に掛かってくる税金は125,000円に対しての税金だけとなるのでしょうか？
いいえ、125,000円に対する税金だけではありません。個人事業主として得た収入も、あなたの所得として合算され、所得税の対象となります。ただし、個人事業主としての所得から、経費を差し引くことができます。例えば、営業活動にかかる交通費や交際費、通信費などは経費として計上できます。
具体的な例:
- 基本給: 125,000円/月 × 12ヶ月 = 1,500,000円
- 個人事業主としての所得: 675,000円/月 × 12ヶ月 = 8,100,000円
- 経費: 例えば、年間100万円の経費を計上した場合
- 課税所得: 1,500,000円 + 8,100,000円 – 1,000,000円 = 8,600,000円
この8,600,000円に対して、所得税が課税されます。税率は所得に応じて変動します。
3-2. ②屋号で新しく集めた10人の営業マン達は月間67,500円の収入で確定申告し、年間810,000円なので、申告の必要性なしという事で間違いありませんか？
いいえ、必ずしも間違いではありません。所得税法上、給与所得以外の所得が年間20万円を超える場合は、確定申告が必要となります。しかし、営業マンが給与所得者であり、会社から給与を受け取っている場合は、給与所得と合わせて20万円を超えるかどうかで判断します。また、営業マンが外注費として受け取っている場合、所得の種類が異なるため、判断基準も変わります。
注意点:
- 営業マンが給与所得者の場合、給与所得と合わせて20万円を超える場合は確定申告が必要です。
- 営業マンが外注費として受け取っている場合、所得の種類が異なるため、確定申告の必要性を個別に判断する必要があります。
- 営業マンの所得が年間81万円の場合、住民税の申告が必要となる場合があります。
3-3. ③「私が役員を務める会社」から「私が代表を務める自営口座」宛にお金を振り込む訳ですので、当然税務署の調べが「会社」か「個人事業主」に入るかと思いますが、毎月67,500円ずつ10人に「外注営業費用」として振込みを行うのであれば、個人事業主としての利益は0円になりますが、それであればその675,000円の税金は掛からないという事で問題ないのでしょうか？
いいえ、問題があります。個人事業主としての利益が0円になる場合でも、税金が全くかからないわけではありません。税務署は、会社と個人事業主間の取引について、詳細に調査します。特に、以下の点に注意が必要です。
- 適正な価格: 会社から個人事業主への「営業委託費用」が、適正な価格である必要があります。相場よりも著しく高い場合は、税務署から「不当な利益移転」と判断される可能性があります。
- 証拠書類の整備: 営業委託契約書、請求書、支払明細など、取引の証拠となる書類をしっかりと保管しておく必要があります。
- 消費税: 個人事業主として消費税の課税事業者になる可能性があります。年間売上が1,000万円を超える場合は、消費税の申告と納税が必要になります。
個人事業主としての利益が0円になったとしても、経費として計上した金額が、本当に事業に必要な費用であったのか、税務署は詳細に調査します。虚偽の経費計上は、脱税行為とみなされ、重いペナルティが課せられる可能性があります。
4. 節税対策の具体的な方法
個人事業主化に加えて、以下の節税対策も検討できます。
4-1. 役員報酬の見直し
会社の役員報酬を、定期同額給与として設定し、毎月一定額を支払うようにすることで、税務上のリスクを軽減できます。また、役員報酬の金額を、会社の業績や個人の貢献度に応じて、適切に設定することも重要です。
4-2. 経費の計上
事業に関連する費用は、積極的に経費として計上しましょう。例えば、事務所の賃料、通信費、交通費、接待交際費、消耗品費などです。ただし、経費として計上できる費用には、一定のルールがあります。不明な点があれば、税理士に相談することをお勧めします。
4-3. 節税商品の活用
生命保険料控除、iDeCo（個人型確定拠出年金）、小規模企業共済など、節税効果のある商品も検討できます。これらの商品は、所得控除の対象となり、所得税の負担を軽減できます。ただし、商品の内容やリスクを十分に理解した上で、加入を検討してください。
4-4. 税理士への相談
税金に関する知識は、専門家でなければ理解しにくい部分も多くあります。税理士に相談することで、個別の状況に合わせた節税対策を提案してもらうことができます。また、税務調査の際にも、税理士が対応してくれるため、安心です。
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5. 成功事例
実際に、個人事業主化によって節税に成功した経営者の事例を紹介します。
事例1: 建設業を営むA社長は、会社の利益が増加したため、個人事業主として不動産賃貸業を開始しました。不動産賃貸業から得られる家賃収入を、会社の利益と分離することで、所得税の負担を軽減しました。また、不動産賃貸業にかかる経費（減価償却費、修繕費など）を計上することで、節税効果を高めました。
事例2: ITコンサルティング会社を経営するB社長は、会社の業績が好調だったため、個人事業主としてフリーランスのエンジニアを雇用しました。フリーランスエンジニアへの外注費を、経費として計上することで、課税所得を減らし、節税効果を得ました。また、フリーランスエンジニアの所得税の負担を軽減するため、確定申告のサポートも行いました。
6. 注意点とリスク
個人事業主化には、メリットがある一方で、注意すべき点やリスクも存在します。
- 税務調査のリスク: 税務署は、会社と個人事業主間の取引について、詳細に調査する可能性があります。不適切な会計処理や、不当な利益移転は、税務調査で指摘され、追徴課税や加算税が課せられる可能性があります。
- 社会保険料の負担: 個人事業主は、国民健康保険や国民年金に加入する必要があります。これらの保険料は、全額自己負担となります。
- 資金繰りの管理: 個人事業主としての収入と支出を、正確に管理する必要があります。資金繰りが悪化すると、事業継続が困難になる可能性があります。
- コンプライアンス: 税法や関連法規を遵守する必要があります。法に違反した場合、罰金や事業停止などの処分が科せられる可能性があります。
7. まとめと今後のアクションプラン
今回の相談内容を踏まえ、以下の点を意識して、今後のアクションプランを立てましょう。
- 税理士への相談: まずは、税理士に相談し、現状の課題や節税対策について、具体的なアドバイスを受けましょう。
- 個人事業主化の検討: 個人事業主化のメリットとデメリットを比較検討し、あなたの状況に合った選択肢かどうかを判断しましょう。
- 会計処理の徹底: 収入と経費を正確に記録し、適切な会計処理を行いましょう。
- 税務調査への備え: 税務調査に備え、証拠書類をしっかりと保管し、税務署からの質問に的確に回答できるように準備しましょう。
節税対策は、企業の成長を支える重要な要素です。専門家の意見を聞きながら、最適な方法を見つけ、健全な経営を目指しましょう。
この記事が、あなたの税金と収入に関するお悩みを解決するための一助となれば幸いです。もし、さらに詳しい情報や個別の相談をご希望の場合は、専門家にご相談ください。